После недавней нашей публикации про самозанятых в редакцию поступило много обращений от тех, кто пока только присматривается к новому налоговому режиму.

Сотрудники налоговой инспекции по Обнинску подготовили ответы на вопросы наших читателей.

КОМУ МОЖНО ПЛАТИТЬ 4 %?

– Кто может считать себя самозанятым?

– В соответствии с Федеральным законом №422 от 27.11.2018г. (Далее Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан (Татарстан) применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент. При этом физлицам регистрироваться в качестве предпринимателей не нужно (если только этого не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности). У тех, кто применяет данный спецрежим, не должно быть работников. Однако для привлечения помощников по ГПД ограничений нет. Спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору. Доход от этой трудовой деятельности будет облагаться так же, как доход несамозанятого гражданина.

– Когда нужно отчитываться? В конце года или каждый месяц?

– В соответствии со статьей 9 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ налоговым периодом признается календарный месяц. Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.

КАК УСТАНОВИТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ?

– Было объявление в прессе, что репетиторам, няням и прочим гражданам, которые считают себя самозанятыми, можно установить мобильное приложение на телефон. Что это за приложение и как его установить?

– Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение в мобильном приложении "Мой налог" — это программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно-телекоммуникационной сети интернет (далее — сеть интернет), в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" размещен в сети интернет на официальном сайте ФНС России. Без регистрации в приложении "Мой налог" применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

— Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;

— Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;

— Уполномоченные банки.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

КАК ПОСЧИТАЮТ НАЛОГИ, ЕСЛИ РАБОТА СЕЗОННАЯ?

– Как будут регулироваться налоги у тех, у кого сезонная работа? Или непостоянные доходы. Допустим, свадебный фотограф, который фотографирует 5 раз в год? Или репетитор, у которого три месяца лето?

– Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если в отчетном периоде доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) не было, то налог платить не придется.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ БИЗНЕС «НЕ ПОШЁЛ»

– Если приложение установили, а бизнес не пошёл, насколько сложным будет закрытие бизнеса? Допустим, дама решила вязать шапочки, три месяца вязала, а ничего не продала.

– В соответствии со статьей 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета. Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления.

Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком заявления, налоговый орган уведомляет указанное лицо через мобильное приложение "Мой налог" и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о снятии с учета указанной кредитной организацией) о снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика.

«В 2019 ГОДУ, ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ ГОД СТАЖА, НУЖНО ЗАПЛАТИТЬ ОКОЛО 30 ТЫСЯЧ РУБЛЕЙ ПЕНСИОННЫХ ВЗНОСОВ»

– Будет ли учитываться стаж при начислении пенсий, если человек оформился как самозанятый?

– Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов. Поэтому и период работы на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Но можно получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. Например, сдавать квартиру и платить 4% от этих доходов. При этом работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке. Период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой налога на профессиональный доход, засчитывается в трудовой стаж.

Также можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтен при определении стажа для назначения пенсии. Сумма взносов и порядок уплаты установлены статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В 2019 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен.

КУДА ИДУТ НАЛОГИ САМОЗАНЯТЫХ?

– Где можно ознакомиться с правилами, по которым работают самозанятые, и есть ли такие правила?

– Ознакомиться со специальным налоговым режимом необходимо в первоисточнике, это Федеральный закон №422 от 27.11.2018г. "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан (Татарстан), или на сайте Федеральной налоговой службы.

– Куда идут налоги от самозанятых: в региональный бюджет или муниципальный?

– Уплаченные налоги в рамках специального налогового режима будут поступать в Фонд обязательного медицинского страхования и в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Региональные власти смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты. В федеральный бюджет этот налог не поступает.

– Сколько ИП перешло в самозанятые?

– Действующих индивидуальных предпринимателей, перешедших на НПД, – 31 человек.

– Сколько вообще самозанятых зарегистрировались в Обнинске и в Калужской области?

– В Обнинске на начало марта зарегистрировано 196 самозанятых, а всего в Калужской области – 1120 человек.